甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料-福建自考网

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2018年4月中级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2018.4 是否有答案：有

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试题序号

31

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年4月，甲公司发生如下交易或事项:
①销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
②向本公司行政管理人员发放自产产品作为福和，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
③向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使甩费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
④销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
⑤将以前会计期间确认的与资产相关的政府朴助在本月分配计入当月收益300万元。
⑥确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元。预计合同总成本为70万元，合同价敖在前期签订合同时已收取。采用完工西分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
⑦以银行存款支付管理费用20万元、财务费用10万元、营业外支出5万元。要求:
(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费，科目要写出二级科目);
(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。(答案中的金额单位用万元表示)

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东方公司在2016年10月初以市价购入一幢办公楼用于出租,当时的购入价格是60000000元，已经支付。年底，公司对资产进行评估，发现该办公楼的可收回金额是59000000元。假设该办公楼的使用年限为50年，残值率为5%。采用平均年限法计提折旧。
要求:请用成本模式编制东方公司1O月初到年底涉及该业务的会计分录。

企业编制所有者权益变动表，下列哪项不应直接计入所有者权益的利得和损失

A、现金流量套期工具公允价值变动净额
B、成本法下被投资单位其他所有者权益的变动影响
C、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
D、可供出售金融资产公允价值变动净额

企业应当在附注中被露与职工薪酬有关的下列哪些信息

A、应当支付给职工工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额
B、应当为职工微纳的各类保险费及期末未付金额
C、为职工提供的非货币性福利及其计算依据
D、应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额
E、应当支付的因解除劳动关系给予的补偿及其期末应付未付金额

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